Как платить меньше при упрощенной системе налогообложения. Тонкости и нюансы

Бухгалтерское обслуживание организацийСуществует такое понятие, как самозанятый предприниматель. Это физическое лицо, которое самостоятельно без чьего-либо участия обеспечивает себя работой, и соответственно, доходом. Но так же, как и юридические лица, самозанятые предприниматели несут на себе бремя налоговой нагрузки, используя в большинстве случаев упрощенную систему налогообложения. Помимо других выплат в первую очередь она включает в себя обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды, правильно рассчитав которые можно существенно снизить налоговые отчисления в казну государства. Рассмотрим все тонкости этого процесса.

Суммарный показатель выплат

Индивидуальные предприниматели осуществляют обязательные взносы в Пенсионный фонд России и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Обязательные страховые отчисления в Пенсионный фонд напрямую зависит от суммы МРОТ. На первое января этого года она составляла 5554 рубля. Учитывается при исчислении и размер дохода, полученного предпринимателем в расчетном периоде. Если годовой доход не превышает 300 тысяч рублей, то страховой взнос в пенсионный фонд Росси исчисляется путем умножения МРОТ на установленный тариф страховых взносов в ПФР и на количество месяцев в году. Тарифная ставка на 2014 год равна 26 процентам. В итоге мы получаем минимальную сумму платежа, перечисляемого в ПФР, равную 17 328,48 рубля. Если доход индивидуального предпринимателя превышает 300 тысяч рублей, то с суммы, превышающей этот порог, дополнительно взимается еще один процент. Законом РФ определена и максимальная граница страховых выплат в ПФР. Она не должна превышать сумму, исчисляемую из восьми МРОТ, а именно сумму в 138 627,84 рубля.

Страховые медицинские взносы исчисляются по той же формуле, что и взносы в ПФР. Тарифная ставка ФФОМС на 2014 год составляет 5,1 процента. Соответственно, сумма платежа в фонд обязательного медицинского страхования составляет 3399,05 рубля. Законом РФ не предусмотрены обязательные выплаты лицами, потерявшими трудоспособность и находящимися в отпуске по уходу за ребенком. Но, они самостоятельно и по своему усмотрению могут осуществлять страховые взносы. В итоге путем простой математики мы получаем две контрольные величины общих страховых выплат: минимальную - 20 727,53 рубля, и максимальную - 142 026,89 рубля.

Нюансы фиксированного платежа

Индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности упрощенную систему налогообложения, наделены законным правом, установленным Налоговым кодексом РФ, уменьшить размер фиксированного платежа на сумму произведенных им обязательных страховых выплат. Следовательно, величину налогового платежа можно уменьшать не только на максимальную и минимальную сумму страховых выплат, рассчитанную нами ранее, но и на другую сумму, вычисленную с учетом одного процента от превышения дохода.

Сроки взносов

Предприниматель самостоятельно принимает решение, платить ли ему взносы частями в течение расчетного года, либо осуществить единую годовую выплату. Но законом предусмотрены и рамки окончательного расчета. Для доходов, не превышающих 300 тысяч - 31 декабря отчетного года, для превышающих эту сумму доходов - до 1 апреля года, следующего за текущим.

Чтобы не переплачивать упрощенный налог следует тщательно подсчитывать получаемые в течение года доходы. И максимально точно и правильно вычислять обязательные страховые взносы с сумм, превышающих 300 тысяч рублей. Причем платить желательно ежеквартально. Хотелось бы отметить, что предприниматели с доходом, превышающим 12 429 936 рублей, могут увеличивать годовой оборот, не опасаясь дополнительной фискальной нагрузки в виде страховых взносов. Она остается неизменной.

Нет времени и возможности вести счета, заниматься перечислениями налогов и страховых взносов, вести бухгалтерию - дайте возможность квалифицированным специалистам сделать это за Вас. Бухгалтерское обслуживание организаций сторонними фирмами – это быстрый и современный способ решить многие проблемы в ведении бизнеса. Услуги по ведению бухгалтерского учета могут производиться и удаленно, что во многом является несомненным плюсом.

К бухгалтеру нельзя испытывать человеческие чувства - иначе он почувствует себя человеком и перестанет быть бухгалтером.
К выбору бухгалтера нужно подходить очень тщательно, так как избавиться от него, потом будет практически невозможно.
Бухгалтер
Хороший бухгалтер должен пахнуть кофе, сигаретами и компьютером.

Что почитать: